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小规模企业记账

详细介绍

小规模企业记账


  一、小规模企业是核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;

  

  二,增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入“主营业务税金及附加”科目;

  

  三,具体账务处理:

  

  有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:

  

  借:应交税金--增值税

  

  借:应交税金--城建税

  

  借:其他应交款--教育费附加

  

  贷:银行存款

  

  同时计提税:借:主营业务税金及附加

  

  贷:应交税金--增值税

  

  贷:应交税金--城建税

  

  贷:其他应交款--教育费附加

  

  当发生销售时,“主营业务收入”按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。


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